El control interno es un conjunto de métodos y medidas establecidos por la Dirección Superior diseñados para proveer razonable seguridad en relación al logro de objetivos en las siguientes categorías:
A) Efectividad y eficiencia operativa:
• Manual de procedimientos administrativos
• Plan de cuentas
• Homogeneidad de procedimientos
• Uso de medios tecnológicos
• Instrucciones por escrito
• Controles operativos en procesos
• Comprobantes y formularios aprobados
• Archivo de la información y comprobantes
• Rotación de funciones
• Capacitación del grupo humano
• Evaluación de tareas
B) Confiabilidad de la información:
• Igualdad de la información, analítica y sintética
• Uniformidad en la elaboración de la información
• Análisis previo de la información de entrada
• Coordinación en recepción de datos
• Control del proceso total
• Información cruzada
• Control de datos con pronósticos
• Cuentas de control y de movimientos
C) Cumplimiento de leyes y regulaciones:
• Cumplimiento de normas actualizadas
• Manual de la organización
• Organigrama actualizado
D) Protección de los activos:
• Separación de funciones
• Inutilización de comprobantes
• Prenumeración de comprobantes
• Depósito integral de la cobranza
• Doble firma de cheques
• Régimen de autorizaciones
• Políticas de seguros
• Servicios de vigilancia
• Redes contra incendios
• Nivel óptimo de funcionarios y empleados
A) Efectividad y eficiencia operativa:
• Manual de procedimientos administrativos
• Plan de cuentas
• Homogeneidad de procedimientos
• Uso de medios tecnológicos
• Instrucciones por escrito
• Controles operativos en procesos
• Comprobantes y formularios aprobados
• Archivo de la información y comprobantes
• Rotación de funciones
• Capacitación del grupo humano
• Evaluación de tareas
B) Confiabilidad de la información:
• Igualdad de la información, analítica y sintética
• Uniformidad en la elaboración de la información
• Análisis previo de la información de entrada
• Coordinación en recepción de datos
• Control del proceso total
• Información cruzada
• Control de datos con pronósticos
• Cuentas de control y de movimientos
C) Cumplimiento de leyes y regulaciones:
• Cumplimiento de normas actualizadas
• Manual de la organización
• Organigrama actualizado
D) Protección de los activos:
• Separación de funciones
• Inutilización de comprobantes
• Prenumeración de comprobantes
• Depósito integral de la cobranza
• Doble firma de cheques
• Régimen de autorizaciones
• Políticas de seguros
• Servicios de vigilancia
• Redes contra incendios
• Nivel óptimo de funcionarios y empleados